小公司出纳根据原始凭证登记记账凭证，月末或定期编制科目汇总表登记总账。

每月发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

月末要提取折旧待摊费用的摊销等。

月末编制完科目汇总表之后编制两个分录。

第一个分录将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入，贷本年利润。第二个分录借本年利润贷主营业务成本。

最后根据总账的资产，负债，所有者权益，科目的余额编制资产负债表和利润表。其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表。