问题描述
某房地产开发企业的某项目进行土地增值税清算,因安置军队转业干部享受三年免营业税政策,实际减免营业税及附加200万元,缴纳了营业税及附加680万元。现在进行土地增值税清算,关于扣除项目(五)与转让房地产有关的税费,应该按680万元还是880万元?
专家回复
应该是扣除实际缴纳的税金及附加,您实际缴纳680万元,可以扣除的税金为680万元。
《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》(税总函〔2016〕309号)附件:土地增值税纳税申报表(修订版)
土地增值税纳税申报表(二)(从事房地产开发的纳税人清算适用)的填表说明:
表第18栏至表第20栏,按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额(不包括增值税)填写。
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