认识出纳
出纳是一项管理工作,实用型岗位。银行有出纳、超市有出纳、企业有出纳、政府部门也有出纳......作为一个合格的出纳员,不但要掌握处理一般会计事务的财务专业基本知识,还要具备较高的处理出纳事务的专业知识水平和较强的数字敏感度。
出纳现金业务
出纳工作常用的工具主要有:点钞机、保险柜、支票打印机等。
库存现金的相关业务
库存现金的限额
由开户银行和开户单位根据具体情况商定,一般按照单位3~5天日常零星开支所需现金确定。
距离银行远或交通不方便的单位可适当放宽,最高不得超过15天。
现金收支结算业务
现金收入结算业务概述:各单位现金收入的主要来源,是零售商品的销售收入,各种业务收入以及其他的零星收入。现金收入管理就是要求各单位现金收入要合法,而且现金结算收入都应送存银行,需要现金支出,一律从银行提取,不得任意坐支。出纳应定期编制“现金收入报表”,反映本企业收入款项情况。
现金收入结算业务的办理流程:
(1)审核收款原始凭证及报销人员填制并经领导批准的报销单
(2)在审核无误的原始凭证上加盖“现金收讫”印章
(3)收到现金并进行复点后放入指定地方
(4)根据收款后的原始凭证编制现金收款记账凭证
(5)根据现金收款记账凭证登记现金日记账
现金支出结算业务概述:
现金支出是出纳人员应定期编制“现金支出报表”,可按照各费用分类反映,也可按部门分类反映费用支出。但必须以真实、合法、准确的付款凭证为依据。现金支付时,应当面点清,双方确认无误,不得套取现金用于支付
现金支出结算业务的办理流程:
(1)审核付款原始凭证及报销人员填制并经领导批准的报销单;
(2)在审核无误的原始凭证上加盖“现金付讫”印章;
(3)取出现金并进行复点后支付;
(4)根据付款后的原始凭证编制现金付款记账凭证;
(5)根据现金付款记账凭证登记现金日记账。
认识凭证及账薄
会计凭证按照填制的程序和用途不同,分为原始凭证和记账凭证两类。
会计账簿的种类
会计账簿按用途的不同,可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。
序时账簿又称日记账,是按照经济业务发生时间的先后顺序逐日、逐笔进行登记的账簿。
登记现金日记账及银行存款日记账
现金支票的填写及作废
现金支票,专门用于支取现金的票据。包括备用金、差旅费、支付工资和劳务费,由出纳来完成,填写工整、清晰且不得涂改。
票据出票日期的填写要求
1.月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的,应在其前加“零”;且为拾壹至拾玖的,应在其前加“壹”。
2.日为拾壹至拾玖的,应在其前面加“壹”。
3.票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理;大写日期未按要求规范填写的,银行可予受理;但由此造成的损失,由出票人自行承担。
支票领用登记簿
1.内容
一般应包括:领用日期、支票号码、领用人、用途、收款单位、限额、批准人、销号等。
2.登记注意事项
(1)签发时:填写签发时间、支票号码、收款单位、用途和使用限额,并由领用人在登记簿“领用人”栏签名或盖章。
(2)报销时:领用人将支票的存根或未使用的支票交回时,应填写实际用款金额,在 “销号”栏销号并注明销号日期。
记账
各单位用现金支票提取现金,应根据支票存根编制
银行存款付款凭证,其会计分录为:
借:库存现金
贷:银行存款
注意:
1.阿拉伯数字金额前面均应填写人民币符号“¥”;
2.阿拉伯数字金额要认真填写,不得连写,否则会让人分辨不清;
3.“角”不可写成“毛”,“整”和“正”可通用。
空头支票
用支票取现时,应先查询基本账户的存款余额,确定银行存款余额大于要取现的金额,以防止开具空头支票,开具空头支票不仅取不到钱,还会被罚款。
罚责:开具空头支票或者签发与其预留印鉴不符的支票,不以骗取财物为目的的,由中国人民银行处以票面金额5%但不于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金。
现金支票作废
现金支票若填写或盖章错误等,必须作废,加盖作废章时应盖在支票联与存根联的骑缝线上。并妥善保管。
作废期限
支票的提示付款期限是自出票日起10日内,超过提示付款期限,银行将不予受理,所以除了因填写或盖章错误需要作废支票外,超过提示付款期限的现金支票也需要作废并进行记录。
印鉴要放在不同保管人处:
总经理或总经理受权人员:公章
法人或法人授权人员:法人章
财务经理或财务经理指定人处:财务专用章
会计保管:发票专用章
出纳保管:现金收讫章、现金付讫章和作废章