作为财务，对于收到的报销单据总会有一点点处女座的完美主义要求，且不说报销科目是否正确，就只谈票据大小的粘贴顺序、时间先后顺序、、、不再赘述，现在小编就来说说关于报销事项及处理?下面内容希望能帮助到你，我们来一起看看吧!

报销事项及处理

作为财务，对于收到的报销单据总会有一点点处女座的完美主义要求，且不说报销科目是否正确，就只谈票据大小的粘贴顺序、时间先后顺序、、、不再赘述。

第一部分，谈谈报销单据的粘贴。

1.准备好材料：发票等票据、胶棒及贴票附纸（我司的附纸宽度正好为增值税普通发票的大小，长度略长2-3cm，为专门定制）。

2.对在手票据进行分类、整理。

基本原则为差旅费一次一报，日常现金报销一段时间一报，时间跨度切勿过长，目的在于本人熟悉费用发生的情况，审核人员也较容易梳理。

3.每张报销单所附票据按照大小或者时间先后顺序排开，在贴票附纸上面由右至左依次粘贴，每张票据之间的距离可以适当调整。在票据较多的情况下，可以分开几张贴票附纸分别粘贴，切记票据不要紧贴附纸的左边，至少留出2cm的空隙，方便财务装订凭证，并保证每张票据清晰可见，整齐排列。

4.如果遇到票据过大超过贴票附纸的范围，应将多余部分折起，保证凭证装订之后票据仍可自由展开查看。

第二部分，谈谈具体费用的报销原则。

★车船机票费：

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六点规定：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

　航空旅客运输进项税额=（票价 燃油附加费）÷（1 9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

　铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1 9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

　公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1 3%）×3%

（二）《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第二十七条第（六）项和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第二条第（一）项第5点中“购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。

下面，讲几点注意事项：

1.报销中含可抵扣的国内旅客运输服务单据的，应当另外复印一份交予财务，供进项税额抵扣资料备查；

2.目前暂允许增值税专用发票、增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票作为进项税抵扣凭证。

3.购进的旅客运输服务用于免税、简易计税，用于集体福利、个人消费、非正常损失等情形的不得抵扣，属于预付款操作的不得抵扣。

4. 差旅费报销应以个人名义报销，如涉及到多人不可拆分发票的情况，可以自行备注各位人员分别承担部分，以明确费用归属。一张差旅费报销单只允许报销一次或者连续不间断的差旅费用，不得将不同次差旅费合并一次报销。务必在出差结束后的10个工作日内进行报销，特殊情况最长不得超过一个月，尽量保证当月费用当月报销。

★出租车费：

出差期间，出差地市内的出租车费可据实报销，个别公司对于公司所在地区域内建议员工尽量乘坐公共交通工具，在兼顾经济性和时效性的情况下可选择乘坐出租车。因此，出租车费报销一般注明事由、起讫地点，使用网约车的（如滴滴等），需要附上网约车系统内的行程明细清单，注意符合抵扣条件的票据的处理（同上）。

★住宿费：

住宿费按照费用发生的性质，可以分为出差过程中员工个人发生的住宿费（计入差旅费）和招待公司外部人员的费用（计入招待费）。

1.计入差旅费的住宿费；

本着节约的原则，同等价位下尽量选择可以开具增值税专用发票的酒店入住，如果同时发生了餐费，应当分别针对住宿费开具增值税专用发票，餐费开具增值税普通发票，减少成本，并方便财务入账。（（特别提示：由于餐费不得抵扣进项税额，因此，餐饮服务只能开具增值税普通发票。）

2.计入招待费的住宿费：

计入招待费的所有费用由于不可抵扣进项税额，因此均开具增值税普通发票。有的公司要求报销附上消费明细。

另外，住宿费发票上应当载明住宿间数、天数和单价，或提供入住酒店结算单或个人订单明细作为附件。

★：办公费：

办公费报销应凭增值税专用发票，发票内容须为商品的明细，如发票内容为详见销货清单的，则须附上销售方在税控系统中开具的销货清单，而非自行制作的清单。另外，发票项目名称为“商品一批”、“材料一批”等而没有防伪税控系统开具清单的发票不得报销。

★：会务费：

会务费是举行各项会议所产生的费用，包括会议场地的租用费、会议资料费及与召开会议相关的交通费、茶水费、餐饮费、住宿费等。

会务费报销须附上会议相关文件，比如会议通知、人员签到册、会议纪要等材料。

不同公司对于费用报销的处理会存在些许差异，本人暂且列举以上几种类型的常见费用处理，供大家交流学习，笔芯