近日，“超八成个体工商户无需缴税”上热搜，加上个体户新规《促进个体工商户发展条例》正式实行，让个体户再次火了起来。那么，新规的实行对个体户有什么影响？个体工商户的优势和劣势分别有哪些？个体户税收优惠有哪些？如果你是个体户老板，或是打算注册个体户的话，博宇会计的小博下面分享的内容值得你一看哦。

图源：pixabay

一、新规的实行对个体户有什么影响？

《促进个体工商户发展条例》（以下简称《条例》）11月1日起正式施行。国务院新闻办11月1日召开新闻发布会，国家市场监管总局、国家发展改革委、国家税务总局、司法部等部门有关负责人介绍《条例》的主要内容，以及促进个体工商户发展的工作进展。

会上，国家税务总局政策法规司司长戴诗友介绍，受益于国家出台的一系列减税降费政策，目前全国超八成的个体工商户无需缴税，需要缴税的个体工商户平均每月缴税今年比2019年下降四成。

个体户新规要点：

1．个体户可以变更经营者；

2．可以自愿变更升级为企业；

3．涉及到行政许可，简化手续，提供便利；

4．个体户也可以参与政府采购、招投标等活动，不得歧视等活动。

5.当地政府应该给予个体户最大的税收优惠政策，重点扶持个体工商户发展，提供更好的营商环境。

《条例》的实行，对我们整个经济会有什么样的触动作用吗？

一位财税行业内专家认为，它将会影响到3亿人。他说：“如果你自己是开个体户的，或者你身边有人开个体户的，一定要告诉他这个新的条例的修改对他来说有什么样的利好。”

国家市场监管总局透露，截至9月底，全国登记在册的个体工商户1.11亿户，占市场主体总量的2/3。那么，个体户在市场经济中有什么作用呢？

第一个，个体户解决了3亿人的就业。你不要觉得个体工商户都是小商小贩，你看不起它。我们要想解决中国经济的问题，这个个体工商户问题要是解决了，很多的民生问题就解决了。不是要解决了一些大企业的问题，不是要解决了一些上市公司的问题，而我们要解决的是这些承载着3亿人的个体工商户。

那《促进个体工商户发展条例》横空出世，对我们有什么影响？对开个体工商户的老板，又有什么样的影响？

他认为影响主要有4点：

第一个，加大对个体工商户的保护。我们原来个体工商户是受歧视的，投标的时候不让你投，很多平台对你有限制。但是这一次从税务上，从政策上，从招投标上加大对于个体工商户的保护。现在个体工商户和我们的公司企业一视同仁，不允许歧视个体工商户。

第二，从各种方面给个体工商户给予支持。从贷款，从注册场地，给个体工商户予以支持。这个需要我们后面再看每一级政府对个体工商户的具体支持行动。

第三个，禁止乱收费，乱罚款。你们知道之前有一些非常搞笑的事情，有一个卖芹菜的，卖了五斤芹菜，居然被罚了6.6万。我们个体工商户感觉老被别人驱赶着。这种事情以后不能再有了。

第四个，是最重要的一点，个体工商户可以在自愿的情况下转让经营者。

比如：你在楼下开了一家面馆，经营了很多年，当地的老百姓都知道这个面馆面很好吃。结果有一天你要回老家了，这个面馆是个体工商户，你想把它卖掉，却卖不掉。因为个体工商户是禁止转让的，你要先注销再去注册，很麻烦。

而现在新的促进条例允许经营者变更啦。就是我这个个体工商可以卖掉。卖掉之后这个门面，这个字号，这个营业执照依然可以继续沿用。这是一个重大变化。

还有一个重大变化，就是个体工商户可以变更成企业。假设我原来是个体工商户，我这个个体工商户每年收入几个亿，已经有很大的规模。我想变成公司引如股东，但是，原来的法律是不允许个体工商户变成公司的。你变成不了公司，这个个体工商户就引进不了股东。

现在个体工商户可以变更成企业，变更成企业后就可以让股东的加入，就可以融资，就可以上市。

所以说，正式出台的这个促进个体工商户发展条例，将会影响中国3亿人。

图源：头条号

二、2022个体工商户常用税收优惠政策有哪些？

（一）增值税

（1）免征增值税

享受主体：增值税小规模纳税人

优惠内容：

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。

政策执行期：2021年4月1日至2022年12月31日（注：今年年底）

政策依据：

1.《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2021年第11号）

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)

（2）阶段性免征增值税

享受主体：增值税小规模纳税人

优惠内容：

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

政策执行期：2022年4月1日至2022年12月31日

政策依据：

1.《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2022年第15号)

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2022年第6号)

（3）增值税期末留抵退税政策

享受主体：符合条件的小微企业(含个体工商户)纳税人

优惠内容：

加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业(含个体工商户，下同)，并一次性退还小微企业存量留抵税额。

符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。在2022年12月31日前，退税条件按照公告(财政部 税务总局公告2022年第14号)第三条规定执行。

政策执行期：自2022年4月1日施行

政策依据：

《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号)

（二）减征地方 “ 六税两费 ”

享受主体：个体工商户

优惠内容：

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

个体工商户如果已经依法享受其他优惠政策，可以叠加享受此优惠政策。

政策执行期：2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日

政策依据：

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022 年第 10 号）

（三）个人所得税

享受主体：个体工商户

优惠内容：

对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

注意，该优惠政策在预缴税款时，就可以享受；查账征收和核定征收的个体工商户都适用。

政策执行期：2021年1月1日至2022年12月31日

政策依据：

1.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021 年第 12 号）；

2.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021 年第 8 号）。

图源：头条号

三、2022个体工商户的优势和劣势分别有哪些？

（一）个体户的优势

首先，个体户不是法人，不交企业所得税，直接按赚取的税法利润交“经营所得”个税，5%-35%。分红的时候，还要不要再交20%个税？不用，只有一道所得税，5%-35%。穿透到个人，交完钱就可以拿回家了。

现在100万以下又减半征收，大致相当于说，你年度利润如果不超过100万，税率最高大约只有17.5%，只要交完这一道税，钱就可以拿回家了。

如果嫌高，还可以找个园区做核定征收。核定完的话，你的实际税率可能只有1%-3%，而且核定是可以和减半征收优惠叠加使用的。有人说不是不让核定了吗？不是，个独、合伙儿，基本上是没法儿核定了，但个体户核定依然很常见。定额核定、定率核定都有。

告诉大家个好消息，目前海南注册个体户，还是可以核定征收的哦。海南个体户核定征收优势：

1.无需缴纳企业所得税

个体户不属于公司类型，因此无需缴纳企业所得税，只需缴纳增值税、附加税及个人所得税(包含个人生产经营所得税)。

2.个人生产经营所得税核定后税率很低。

一般情况，核定征收都是税务局核定应税所得率。

（1）个人生产经营所得税低，核定后不到1%。

（2）一年开票400w，满足大部分经营使用场景。

（3）海口重点园区，核定项目丰富，真实度高：

咨询类

信息咨询服务、信息技术咨询、财务咨询、教育咨询服务、技术开发、技术咨询、市场策划、市场推广等。

设计类

广告设计、制图设计、景观设计、室内设计等。

科技类

技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让等。

工程类

工程管理服务、工程技术服务(规划管理、勘察、设计、管理除外)。

（4）托管式服务，无需本人到场即可全部办理。

（5）服务稳定，最快1个工作日出执照，3-5个工作日可开票。

一句话总结，海南个体户无需缴纳企业所得税，真正核心关键是个人生产经营所得税核定后税率很低。

如果百分之几你还嫌高，那还有残疾人优惠政策。大家都知道，个体户的那个所谓的“法定代表人”，营业执照上叫“经营者”，也就是负担咱们前面说的个体户经营所得个税的人。

如果残疾人士是这个经营者，那么经营所得个税会有超大幅度的免征。各地政策不一样，有的减征50%，有的减征80%，有的减征100%。

以北京为例，根据经财税[2006]947号，“持有区县以上民政部门、残联有效证件或证明的烈属、孤老人员和残疾人取得的下列所得，分别享受减征个人所得税优惠政策，（二）个人独立从事生产经营取得的个体工商户生产经营所得，按应纳税额减征100%的个人所得税”，就是一分钱都不用交的意思。如果你亲戚里有个残疾人，就能使用这个政策。

至于增值税，只要你年度销售额不超过500万，那么你就是小规模纳税人，目前免征增值税。然后，大家都知道个体户是可以不开对公账户的，交完了税，钱直接进私户。没那么多公转私，私转公的问题。你也可以开，也可以不开。

（二）个体户的劣势

有人可能会说，可个体户要承担无限责任啊？当然，因为个体户不是法人，不能独立担事。也正因如此，个体户才不交企业所得税，而是由经营者直接交个税。

但是你注意，一般用个体户经营的，要么是街边小店，如大饼豆腐脑，板栗饼烘焙；要么是轻资产运营的生意，比如搞个小型网店，做个主播工作室，做个设计工作室，做个摄影工作室等等，都是无负债、轻资产运营的。

对于稍微有点规模的企业，那是不可能拿个体户作为经营主体的。你都别说这个负债连带责任的问题了，就说签合同，或者招标，一看是个体户，人家要你吗？

对很多企业来讲，个体户它不是经营主体，而是工具。举个简单的例子，你成立一家公司，公司交完企业所得税，如果再分红给你，要交20%个税的。有人说，那我可以再架上一层控股公司。居民企业直接投资居民企业，免征企业所得税。没错，那控股公司再分红呢？还得交20%个税。

你会说，那我再加一层公司—家族公司呢？但家族公司股东如果是个人，那分红依旧是20%个税。

总而言之，不管架几层，免税的都是公司，而不是个人。只要个人想从公司把钱拿走，就有20%个税。所以，一般会设置一个个体户核定征收。个体户和公司签合同，给公司提供服务，公司给个体户付钱。个体户因为是核定了，税率很低，交完税，提现。

这里提供的服务一般是高度非标准化，比如给公司拍摄一个宣传影像，给公司设计一个新的logo，又或者是管理咨询等等。这类服的价格比较天马行空，有安排空间，但这种个体户就是明显的一个工具。很多人瞧不起个体户，觉得个体户市场地位低，但是你稍微研究一下就会知道，这里面的道道还是很多的。

另外，有人可能会说，个体户还用交税，我成立个体户以后就没交过税啊？很多人有这个问题，你们要么是违反税收征管法第六十三条，要么是违反第六十四条。偷税或者是漏税，一旦查到，补税、滞纳金，半倍以上五倍以下罚款。

来源：文章由海南博宇会计综合整理自网络，仅供参考，以实际咨询为准，如涉及侵权请联系删除。